Kostengroepen
Kostengroepen zijn de voorziene kosten bestaande uit directe kosten benoemd, directe kosten nader te detailleren en de indirecte kosten. Daarnaast zijn er nog de risicoreservering en de btw.
[ link ]
Directe kosten benoemd In het kostenoverzicht en de objectraming(en) is de opdeling naar kostengroepen zichtbaar. In bovenstaand kostenoverzicht zijn de verschillende kostengroepen rood gemarkeerd. In dit voorbeeld zijn gemakshalve alleen de investeringskosten vermeld.
In de kostengroep ‘directe kosten benoemd’ zijn de kosten ondergebracht die rechtstreeks met de productie of de levering van een product of dienst zijn gemoeid en die aanwijsbaar aan dit product of deze dienst zijn toe te rekenen. In het geval van de kostencategorie ‘bouwkosten’ zijn ze de som van arbeids-, materieel-, materiaal- en onderaannemingskosten. In de vroege fase van een assetontwikkeling zal voornamelijk gebruik worden gemaakt van kostenkengetallen, die eventueel kunnen worden aangepast en daarmee projectspecifiek worden gemaakt. Tijdgebonden kosten worden met de planning afgestemd. Hetzelfde geldt voor de kosten voor de fasering van de werkzaamheden.
Deze ‘directe kosten benoemd’ worden uitgedrukt in een activiteit, hoeveelheid, eenheid, eenheidsprijs en een totaal voor de uit te voeren werkzaamheden. Daarnaast worden voor de contante-waardeberekening ook nog de frequentie en het start- en eindjaar toegevoegd indien een contante-waardeberekening is gewenst.
Directe kosten nader te detailleren
De kostengroep ‘directe kosten nader te detailleren’ is een toeslag op de ‘directe kosten benoemd’ voor wel voorziene, maar nog niet expliciet uitgewerkte onderdelen.
Afhankelijk van de fase waarin een asset zich bevindt, zal een deel van het ontwerp nog niet volledig zijn uitgewerkt.
Het vergt meestal onevenredig veel inzet om deze witte vlekken van een object verder uit te werken ten behoeve van de raming. Bovendien leidt dit vooral tot een schijnnauwkeurigheid, omdat deze uitwerking een aanname is en slechts één mogelijke oplossingsrichting weergeeft.
Deze witte vlekken kunnen een plaats krijgen in de kostengroep ‘directe kosten nader te detailleren’, als een toeslag op de kostengroep ‘directe kosten benoemd’. Hoe minder zaken worden benoemd in de ‘directe kosten benoemd’, hoe hoger deze toeslag is. Het kan zo zijn dat een onvolledig uitgewerkt onderdeel van de scope in overleg met de ontwerper toch goed te benoemen is. Dan kan samen met de ontwerper worden besloten om dit onderdeel alsnog uit te werken en als kostenpost op te nemen in de raming onder de ‘directe kosten benoemd’. Een stelpost in een RAW-bestekbegroting is een typisch voorbeeld van nader te detailleren.
In ieder geval kan in de kostenrapportage worden aangegeven welke scope-onderdelen in het percentage of bedrag voor ‘directe kosten nader te detailleren’ zijn opgenomen.
De kostengroep ‘directe kosten nader te detailleren’ is een toeslag op de ‘directe kosten benoemd’ voor wel voorziene, maar nog niet expliciet uitgewerkte onderdelen.
Afhankelijk van de fase waarin een asset zich bevindt, zal een deel van het ontwerp nog niet volledig zijn uitgewerkt.
Het vergt meestal onevenredig veel inzet om deze witte vlekken van een object verder uit te werken ten behoeve van de raming. Bovendien leidt dit vooral tot een schijnnauwkeurigheid, omdat deze uitwerking een aanname is en slechts één mogelijke oplossingsrichting weergeeft.
Deze witte vlekken kunnen een plaats krijgen in de kostengroep ‘directe kosten nader te detailleren’, als een toeslag op de kostengroep ‘directe kosten benoemd’. Hoe minder zaken worden benoemd in de ‘directe kosten benoemd’, hoe hoger deze toeslag is. Het kan zo zijn dat een onvolledig uitgewerkt onderdeel van de scope in overleg met de ontwerper toch goed te benoemen is. Dan kan samen met de ontwerper worden besloten om dit onderdeel alsnog uit te werken en als kostenpost op te nemen in de raming onder de ‘directe kosten benoemd’. Een stelpost in een RAW-bestekbegroting is een typisch voorbeeld van nader te detailleren.
In ieder geval kan in de kostenrapportage worden aangegeven welke scope-onderdelen in het percentage of bedrag voor ‘directe kosten nader te detailleren’ zijn opgenomen.
Indirecte kosten
De kostengroep ‘indirecte kosten’ omvat de kosten binnen een object die niet direct kunnen worden toegeschreven aan een specifieke activiteit. Dit gebeurt omdat dit bij deze kosten onmogelijk is of te bewerkelijk zou zijn. De indirecte kosten worden daarom langs een omweg ten laste van de afzonderlijke producten of diensten gebracht. De kostengroep ‘indirecte kosten’ voor de kostencategorie ‘bouwkosten’ is omvangrijk en bestaat vaak uit de som van:
De kostengroep ‘indirecte kosten’ omvat de kosten binnen een object die niet direct kunnen worden toegeschreven aan een specifieke activiteit. Dit gebeurt omdat dit bij deze kosten onmogelijk is of te bewerkelijk zou zijn. De indirecte kosten worden daarom langs een omweg ten laste van de afzonderlijke producten of diensten gebracht. De kostengroep ‘indirecte kosten’ voor de kostencategorie ‘bouwkosten’ is omvangrijk en bestaat vaak uit de som van:
- Eenmalige kosten: de kosten van het inrichten en opruimen van het werkterrein, de aanvoer/installatie/afvoer van materieel, de keten, de bouwweg, enzovoort.
- Algemene bouwplaatskosten: : de tijdgebonden niet-personele kosten van de opdrachtnemer (ON) die met de productie of de levering van een product of dienst zijn gemoeid. Deze kosten zijn niet aanwijsbaar toe te delen aan één of meerdere onderdelen uit de directe kosten benoemd.
- Uitvoeringskosten: de kosten waarvan de hoogte afhangt van de tijdsduur van een werk, zoals de operationele kosten van bouwketen en de arbeidskosten van (hoofd)uitvoerders, werkvoorbereiders en uitzetters.
- Managementkosten ON: de tijdgebonden en niet tijdgebonden personele kosten van de opdrachtnemer (ON) tijdens de uitvoering. Het gaat hierbij om bijvoorbeeld de inzet van de projectdirecteur, projectmanager, projectsecretariaat en producten als een planning, projectplan, kwaliteitsplan en risicodossier.
- Algemene kosten: de aan het asset toegerekende algemene kosten van het bouwbedrijf (kantoor, directie, enzovoort).
- Winst & risico: de bedragen die zijn opgenomen in de aannemingssommen ter dekking van de bedrijfsvoeringsrisico's (ondernemersrisico) zoals ziekte van een personeelslid of onverzekerde schades. Specifieke projectrisico’s worden niet onder winst & risico opgenomen maar in de risicoreservering.
- Stelposten: de kosten die nodig zijn om activiteiten, waarvan de omschrijving nog niet vaststaat te verkrijgen, of uit te voeren.
- Bijdragen: de bijdragen RAW-systematiek en Fonds Fysieke Leefomgeving (FFL).
Risicoreservering
In de kostengroep ‘risicoreservering’ worden reserveringen opgenomen ter compensatie van mogelijke negatieve invloeden op de raming waarmee in de raming van de voorziene kosten geen rekening is gehouden. Risico’s worden gekarakteriseerd door oorzaak (risicobronnen), kans van optreden en de gevolgkosten. In paragraaf 3.5 (kostencategorie ‘Object overstijgende risicoreservering’) en in hoofdstuk 4 is aangegeven hoe, in het kader van SSK-2018, met risico’s en onzekerheden wordt omgegaan.
In de kostengroep ‘risicoreservering’ worden reserveringen opgenomen ter compensatie van mogelijke negatieve invloeden op de raming waarmee in de raming van de voorziene kosten geen rekening is gehouden. Risico’s worden gekarakteriseerd door oorzaak (risicobronnen), kans van optreden en de gevolgkosten. In paragraaf 3.5 (kostencategorie ‘Object overstijgende risicoreservering’) en in hoofdstuk 4 is aangegeven hoe, in het kader van SSK-2018, met risico’s en onzekerheden wordt omgegaan.
Over deze ‘directe kosten benoemd’ berekent de kostendeskundige een toeslag ‘directe kosten nader te detailleren’ ten behoeve van kosten die hij niet expliciet heeft benoemd en dus niet heeft berekend. Hij geeft in zijn kostenrapportage aan dat dit toeslagpercentage is bedoeld om de kosten te dekken voor de bebording, het wegmeubilair en het afwerken/inrichten van bermen.
Vervolgens rekent hij voor de indirecte kosten een toeslag over de som van de ‘directe kosten benoemd’ en de ‘directe kosten nader te detailleren’. Voor de bouwkosten is dit verkregen bedrag bedoeld voor de eenmalige kosten, uitvoeringskosten, algemene kosten, en winst & risico van het uitvoerend bedrijf.
Nu de voorziene kosten zijn berekend, kan hij per kostencategorie een risicoreservering meenemen ter dekking van de risico’s bij dit object.
De gemeente wil ook de levenscycluskosten van de weg weten. De weg wordt in 2020 aangelegd.
De kostendeskundige rekent de kosten uit per onderhoudsmoment en geeft aan wanneer het onderhoud begint en eindigt. Het resultaat wordt in het managementoverzicht als contante waarde weergegeven, zoals gevraagd door de gemeente.
Vervolgens rekent hij voor de indirecte kosten een toeslag over de som van de ‘directe kosten benoemd’ en de ‘directe kosten nader te detailleren’. Voor de bouwkosten is dit verkregen bedrag bedoeld voor de eenmalige kosten, uitvoeringskosten, algemene kosten, en winst & risico van het uitvoerend bedrijf.
Nu de voorziene kosten zijn berekend, kan hij per kostencategorie een risicoreservering meenemen ter dekking van de risico’s bij dit object.
De gemeente wil ook de levenscycluskosten van de weg weten. De weg wordt in 2020 aangelegd.
De kostendeskundige rekent de kosten uit per onderhoudsmoment en geeft aan wanneer het onderhoud begint en eindigt. Het resultaat wordt in het managementoverzicht als contante waarde weergegeven, zoals gevraagd door de gemeente.